Aplicación del IVA en el comercio electrónico
Tienes un e-commerce? En este artículo conocerás las obligaciones a la hora de emitir facturas de venta, así como el tratamiento que se le debe dar al Iva en función de la transacción
Son muchos los factores a tener en cuenta a la hora de abrir una tienda on line. Hace falta un buen diseño, una inversión, una organización logística, un programa de facturación asociado a todas las transacciones de ventas (Econta), y muchos otros aspectos que al final determinarán el éxito del proyecto si se ejecutan adcuadamente. Para los que estáis planteándoos arrancar en el mundo de la venta on line o los que recién lo hayáis hecho, vamos a ver como se tiene que aplicar el Iva en las ventas que se realizan desde la tienda online.
Existen diferentes tipos de Iva aplicables en cada país, además de los diferente tipos que nos podemos encontrar por producto o servicio.
En la UE nos encontramos 3 tipos de Iva:
- Estándar, reducido y superreducido
Lo primero que tienes que saber es que aplicar o no el impuesto dependerá de dónde se entienda que se realiza la operación, esto es, la regla de localización del IVA. Esta regla hace referencia al lugar de realización del hecho imponible, y está regulado en los artículos 68 y siguientes de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Dicho esto, nos encontramos 2 casos:
- Si tienes un ecommerce, con sede fiscal en España, y vendes tus productos a residentes en España (península y Baleares), las facturas que emitas SIEMPRE llevarán IVA, siempre dependiendo del porcentaje que se aplique a cada tipo de producto. Puede ser IVA general del 21% en España, el IVA reducido (10%) y el IVA superreducido (4%).
- En cambio, si los productos que vendes necesitan ser transportadas de dentro del país (España) a fuera, encontramos que:
- Si tu cliente reside en las Islas Canarias, o bien, en Ceuta o Melilla, la operación se trata como una exportación y, en este caso, la factura que emites es sin IVA y se liquidaría el impuesto en destino (IGIC o IPSI), independientemente de si el cliente es empresa o particular. Si el comprador es un particular y reside en un país de la UE, las facturas que emitas llevarán el IVA que corresponda al producto. En cambio, si vendes servicios, ya que, por norma general, facturas el IVA al tipo aplicable en su país.
- Si el comprador es una empresa que reside en un país de la UE, no tienes que facturar el IVA, pues se trata de una operación intracomunitaria y la empresa destinataria liquidará el impuesto en su país. Sin embargo, será necesario que la empresa receptora te proporcione un número de IVA válido. Si el cliente no dispone de un número de IVA válido, deberás facturar el IVA al tipo aplicable en su país. Y si vendes servicios, no facturarás el IVA a tu cliente, ya que estos pagarán el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su país.
Recuerda que tanto como empresario, como profesional, estás obligado siempre a emitir factura, y copia de la misma por cada entrega de bienes que realices, así cmo por cada servicio prestado.
Excepciones en la aplicación del IVA
Si superas el límite establecido por el país de destino de la transacción durante el año en curso, o el año anterior, el tipo de Iva a aplicar será el vigente en el país en cuestión (país donde reside el cliente).
Para ello deberás inscribirte en ese país para poder facturar el Iva establecido por sus autoridades.
Igualmente puedes inscribirte a efectos de Iva en ese país, incluso si no has superado el límite establecido. Ten en cuenta que hay casos en los que el tipo de Iva en concreto de un país, puede ser inferior al español.
Por otra parte, los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión u otros servicios electrónicos, siempre tributan en el país del cliente.
¿Cuando debes declarar las ventas de tu tienda online?
Vamos a ver las diferentes situaciones en las que te puedes encontrar, y en cada caso como debes actuar.
Si eres un particular y vendes de forma esporádica artículos tuyos, no estás obligado a declarar estas ventas, ni tampoco a informar a Hacienda. Tampoco es necesario que te des de alta como autónomo.
En el momento se convierta en una actividad habitual, si que tendrás la obligación de declararlo. En este caso tendrías que darte de alta como empresario individual o empresa, y cumplir con todas las obligaciones fiscales correspondientes.
Existen muchas opciones, pero sin duda la que aconsejamos desde Economis, es integrar en tu plataforma de ecommerce el Econta y gestionar de forma automática facturas y pagos efectuados en tu tienda online. Tanto Prestashop como WooCommerce son dos buenas plataformas (seguramente las mejores) para llevar a cabo esta integración y facilitarte toda la gestión de ventas e ingresos que vayas a efectuar.
En España el comercio electrónico ha triplicado su volumen en los últimos cinco años, debido al auge del consumo de productos de todo tipo por internet. Al mismo tiempo, las transacciones entre particulares también se han incrementado sustancialmente, sobretodo por la aparición de diferentes aplicaciones móviles que facilitan todo este tipo de intercambios. Ahora bien, la pregunta es, cuando se deben de declarar este tipo de ventas?
Pasemos a contemplar las diferentes situaciones en las que te puedes encontrar en la venta online, y como debes actuar en cada una de ellas.
Particular
Actividad esporádica
Siempre que vendas productos de tu patrimonio, es decir, cosas tuyas, y siempre que sea de manera puntual, no estarás obligado a declarar esta venta, ni a informar a Hacienda. Tampoco tendrás que darte de alta como autónomo a realizar este tipo de operación.
Actividad habitual
Si vendes cosas de tu patrimonio personal, pero lo haces de forma habitual, tienes la obligación de declararlo. Para ello tendrás que darte de alta como empresario individual o empresa y, por tanto, pagar todos los impuestos correspondientes, así como cumplir con las obligaciones fiscales de la forma legal que escojas.
Pese a que plataformas como Amazon, Ebay o Wallapop puedan garantizarte el anonimato en la red, no declarar estas ventas implica directamente una irregularidad.
Empresa o autónomo
Venta de forma esporádica
Las empresas o autónomos deben declarar siempre la venta de cualquier producto realizada por internet. Esta actividad, como cualquier otra, estará sujeta a los impuestos correspondientes como el IVA o el IRPF. Si es algo muy puntual no deberás modificar el epígrafe en el que estás dado de alta, aunque puedes hacerlo ya que no conlleva ningún coste extra para evitar tener que hacerlo si algún día quieres dedicarte a vender online.
Venta forma habitual
Si es de forma habitual, y eres un profesional o empresa deberás darte de alta en el epígrafe correspondiente para el desarrollo de una actividad específica, algo muy importante, sobre todo si nunca has vendido online.
Pese al auge del comercio online los últimos, la Agencia Tributaria aún no ha creado un epígrafe específico de venta online. Sin embargo, existen opciones para estar dentro de la legalidad y operar sin ningún problema pese a la carencia de este epígrafe tan específico, estas son:
- Epígrafe 665 actividades empresariales de comercio realizadas fuera del establecimiento permanente: “Comercio al por menos por correo o catálogo”. Este epígrafe es el que escoge la mayoría de vendedores online porque es el que más se acerca al concepto de la venta online.
- Sin embargo, según la norma estricta de Hacienda, tendrás que darte de alta en el epígrafe de la IAE propio de aquello que vas a vender. Por tanto, deberás darte de alta en tantos epígrafes como tipos de productos que vayas a vender.
Por lo tanto, ya sabeis, para los que recién os hayáis aventurado en este mundo de la venta digital, o estéis pensando en hacerlo, modificad vuestra alta y actividad de negocio con el modelo 036 o 037.
Si vendes online, o estás pensando en hacerlo consúltanos y te asesoraremos de las mejores opciones para la gestión contable y fiscal diaria de tu tienda online. En Economis hemos estudiado todas las opciones que tenéis y de entre todas ellas hemos optado por el programa Econta, con el que conseguirás que de manera automática se cree la factura correspondiente a cada transacción realizada y tendrás la facturación y el control de tu cifra de negocios en tiempo real. El Econta se integra directamente a tu plataforma de venta, sea tanto Prestashop como WooCommerce, permitiéndote con facilidad añadir tus gastos y tener en cuenta los impuestos acumulados, evitando sorpresas no deseadas. Al final de cada trimestre, sólo tendrás que hacer un click para tenerlo todo rellenado.
